Retención de impuestos en plataformas digitales

El comercio a través de plataformas digitales es y seguirá siendo tendencia, pero que implicaciones fiscales tiene esta actividad en México?

Las plataformas de comercio digital, tanto nacionales como extranjeras, deben:

1. Registrarse ante el Servicio de Administracion Tributaria (SAT) y están obligadas a retener el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a las personas físicas que venden bienes o prestan servicios a través de ellas.
2. Calcular y retener el ISR y el IVA correspondientes a cada transacción. La tasa de retención puede variar según el tipo de servicio o bien vendido conforme a las disposiciones fiscales aplicables de ISR e IVA.
3. Presentar una declaración mensual de las retenciones realizadas y pagar estos impuestos al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel en que se efectuó el cobro.
4. Emitir un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) por cada retención realizada, el cual debe ser entregado al contribuyente. Los contribuyentes pueden consultar las retenciones realizadas a través del portal del SAT y obtener un acuse de recibo de las declaraciones presentadas.

Estas medidas pretenden aseguran que las actividades económicas realizadas a través de plataformas digitales contribuyan de manera justa al sistema fiscal mexicano, pero tienen algunos impactos en los pequeños vendedores en línea:

a. Reducen sus márgenes de ganancia, especialmente en aquellos con ingresos bajos, debido a la retención de los impuestos (ISR e IVA). Esto es particularmente significativo para aquellos que generan menos de 100,000 pesos mensuales.

b. No obstante las plataformas digitales se encargan de la retención y el pago de los impuestos, los vendedores asumen una mayor carga administrativa, ya que deben estar al tanto de sus retenciones y asegurarse de que se reflejen correctamente en sus propias declaraciones fiscales.

c. Enfrentan desafíos adicionales para competir con grandes comerciantes que cuentan con más recursos para financiar estas retenciones y optimizar sus estrategias fiscales.

d. Formalización de sus negocios, lo que a largo plazo les puede representar beneficios de financiamiento y programas de apoyo gubernamental.